單擊此處編輯母版標題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,*,*,單擊此處編輯母版標題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,*,*,三大財務(wù)報表簡介,北京金域黃金物資儲運公司,三大財務(wù)報表簡介 北京金域黃金物資儲運公司,三大主要財務(wù)報表,資產(chǎn)負債表,利潤表,現(xiàn)金流量表,三大主要財務(wù)報表 資產(chǎn)負債表 利潤表 現(xiàn)金流量表,資產(chǎn)負債表,一,資產(chǎn)負債表的定義：,資產(chǎn)負債表是總括反映企業(yè)一定日期（月末、季末或年,末）全部資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益情況的的會計報表。,二,資產(chǎn)負債表的重要作用：,（,1,）反映企業(yè)的資產(chǎn)總額及其構(gòu)成情況,（,2,）反映企業(yè)的權(quán)益總額及構(gòu)成情況,（,3,）反映企業(yè)資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的全貌及發(fā)展趨勢,資產(chǎn)負債表 一 資產(chǎn)負債表的定義：,資產(chǎn)負債表,資產(chǎn),行,號,期末余額,年初余,額,負債和所有者,權(quán)益,行,號,期末余額,年初余額,流動資產(chǎn)：,流動負債：,貨幣資金,短期借款,應收票據(jù),應付賬款,應收賬款,預收賬款,預付賬款,應付職工薪酬,其他應收款,應交稅費,存貨,其他應付款,流動資產(chǎn)合計,流動負債合計,非流動資產(chǎn),長期借款,資產(chǎn)負債表 資產(chǎn) 行號 期末余額 年初余額 負債和所有者權(quán),續(xù)表：,固定資產(chǎn),負債合計,累計折舊,所有者權(quán)益,固定資產(chǎn)凈值,實收資本,在建工程,資本公積,長期待攤費用,盈余公積,其他非流動資,產(chǎn),未分配利潤,非流動資產(chǎn)合,計,所有者權(quán)益合,計,資產(chǎn)總計,負債和所有者權(quán),益合計,續(xù)表：固定資產(chǎn) 負債合計 累計折舊 所有者權(quán)益 固定資產(chǎn)凈,資產(chǎn)負債表的編制方法：,一,“年初數(shù)”的填列,“年初數(shù)”各項目的數(shù)字，應根據(jù)上年末（,12,月,31,日）,資產(chǎn)負債表的“期末數(shù)”填列。,二,“期末數(shù)”的填列（公司重要相關(guān)科目介紹）,（,1,）貨幣資金：“現(xiàn)金”賬戶借方余額,+,“,銀行存款”,賬戶借方余額,+,“,其他貨幣資金”賬戶借方余額。,（,2,）應收賬款：“應收賬款”科目所屬明細分類賬借,方余額,+,“,預收賬款”科目所屬明細分類賬借方余額,“,壞,賬準備”科目貸方余額。,（,3,）應付賬款：“預付賬款”科目所屬明細分類賬貸,方余額,+,“,應付賬款”科目所屬明細分類賬貸方余額。,資產(chǎn)負債表的編制方法：一 “年初數(shù)”的填列,（,4,）預收賬款：“應收賬款”貸方余額,+,“,預收賬款”貸,方余,額。,（,5,）應交稅費：貸方余額直接填列，借方余額加“,”,填列。,（,6,）固定資產(chǎn)凈值：“固定資產(chǎn)”扣除“累計折舊”后,的余額,（,7,）應付職工薪酬：根據(jù)“應付職工薪酬”科目的貸方,余額填列。,（,8,）實收資本：根據(jù)“實收資本”的貸方余額填列。,（4）預收賬款：“應收賬款”貸方余額+,（,9,）資本公積：“資本公積”賬戶貸方余額。,（,10,）盈余公積：“盈余公積”賬戶貸方余額。,（,11,）未分配利潤：本項目根據(jù)“本年利潤”科目和“利,潤分,配”科目的余額計算填列。,（9）資本公積：“資本公積”賬戶貸方余額。,利潤表,一,利潤表的定義：,利潤表又稱損益表，是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營,成果的會計報表。,二,利潤表的作用：,（,1,）反映企業(yè)在一定期間內(nèi)經(jīng)營活動成果和某些特定,的非經(jīng)營活動的收支結(jié)果。,（,2,）反映企業(yè)不同時期的收入、費用及利潤的變動趨,勢。,利潤表 一 利潤表的定義：,利潤表,項目,序,號,本月數(shù),本年累計數(shù),上年同期累計,數(shù),一,.,營業(yè)總收入,其中：營業(yè)收入,A.,主營業(yè)務(wù)收入,B.,其他業(yè)務(wù)收入,二,.,營業(yè)總成本,其中：營業(yè)成本,A.,主營業(yè)務(wù)成本,B.,其他業(yè)務(wù)成本,營業(yè)稅金及附加,利潤表 項目 序號 本月數(shù) 本年累計數(shù) 上年同期累計數(shù) 一.,續(xù)表：,銷售費用,管理費用,財務(wù)費用,三,.,營業(yè)利潤,加：營業(yè)外收入,減：營業(yè)外支出,四,.,利潤總額,減：所得稅費用,五,.,凈利潤,歸屬于母公司左右著的,凈利潤,續(xù)表：銷售費用 管理費用 財務(wù)費用,利潤表的填制方法：,“,本月數(shù)”欄各項目的填列方法：,（,1,）主營業(yè)務(wù)收入：根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”的貸方額填,列。,（,2,）主營業(yè)務(wù)成本：根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”的借方額填,列。,（,3,）主營業(yè)務(wù)稅金及附加：根據(jù)“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”,的,借方額填列。,（,4,）管理費用：根據(jù)“管理費用”的借方余額填列。,（,5,）銷售費用：根據(jù)“銷售費用”的借方余額填列。,（,6,）財務(wù)費用：根據(jù)“財務(wù)費用”的借方余額填列。,（,7,）營業(yè)外收入：根據(jù)“營業(yè)外收入”的貸方額填列。,利潤表的填制方法：“本月數(shù)”欄各項目的填列方法：,利潤表的填制方法：,?,（,8,）營業(yè)外支出：根據(jù)“營業(yè)外支出”的借方額填列。,?,（,9,）所得稅費用：根據(jù)“所得稅”科目的借方發(fā)生額填,列。,利潤表的填制方法：?（8）營業(yè)外支出：根據(jù)“營業(yè)外支出”的,現(xiàn)金流量表：,一,現(xiàn)金流量表的定義：,現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的，用來反映企,業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的會,計報表。,二,現(xiàn)金流量表的作用：,（,1,）準確地反映企業(yè)的償債能力和支付能力,（,2,）便于預測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量,（,3,）揭示企業(yè)一定時期內(nèi)財務(wù)狀況及經(jīng)營成果變動的,原因,現(xiàn)金流量表：一現(xiàn)金流量表的定義：,現(xiàn)金流量表,項目,行,次,本月金額,本年累計金額,上年同期金額,一,.,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：,銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金,收到的稅費返還,收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn),金,經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計,購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金,支付給職工以及為職工支付的現(xiàn),金,支付的各項稅費,支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn),金,現(xiàn)金流量表 項目 行次 本月金額 本年累計金額 上年同期,續(xù)表（一）,經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈,額,二,.,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,收回投資收到的現(xiàn)金,取得投資收益收到的現(xiàn)金,處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和,其他長期資產(chǎn)而收回的現(xiàn)金,處置子公司及其他營業(yè)單位,收回的現(xiàn)金凈額,收到的其他與投資活動有關(guān),的現(xiàn)金,投資活動現(xiàn)金流入小計,構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和,其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金,續(xù)表（一）經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計 經(jīng)營活,續(xù)表（二）,投資支付的現(xiàn)金,質(zhì)押貸款凈增加額,取得子公司及其他營業(yè)單位,支付的現(xiàn)金凈額,支付的其他與投資活動有關(guān),的現(xiàn)金,投資活動現(xiàn)金流出小計,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈,額,三,.,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,吸收投資收到的現(xiàn)金,取得借款收到的現(xiàn)金,發(fā)行債券收到的現(xiàn)金,續(xù)表（二）投資支付的現(xiàn)金 質(zhì)押貸款凈增,續(xù)表（三）,收到其他與籌資活動有關(guān),的現(xiàn)金,籌資活動現(xiàn)金流入小計,償還債務(wù)支付的現(xiàn)金,分配股利、利潤或償付利,息支付的現(xiàn)金,支付的其他與籌資活動有,關(guān)的現(xiàn)金,籌資活動現(xiàn)金流出小計,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈,額,四,.,匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價,物的影響,五,.,現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額,加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物,余額,續(xù)表（三）收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金,續(xù)表（四）,六,.,期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額,續(xù)表（四）六.期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額,現(xiàn)金流量表的編制方法,一,.,“,銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項目：,反映企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)實際收到的現(xiàn)金（含銷,售收入和應向購買者收取的增值稅）,二,.,“,收到的稅收返還”項目：,反映企業(yè)收到返還的各種稅費，如收到的增值稅、消,費稅、營業(yè)稅、所得稅、教育費附加返還等。,三,.,“,收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目：,反映企業(yè)除了上述各項目外，收到的其他與經(jīng)營活動,有關(guān)的現(xiàn)金流入，如罰款收入、流動資產(chǎn)損失中由個人賠,償?shù)默F(xiàn)金收入等。,現(xiàn)金流量表的編制方法 一.“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項,四,.,“,購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目：,反映企業(yè)購買商品、材料、接受勞務(wù)實際支付的現(xiàn)金，,包括本期購入商品、材料、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金（包括增,值稅進項稅額），以及本期支付前期購入商品、接受勞務(wù),的未付款項和本期預付款項。,五,.,“,支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目：,反映企業(yè)實際支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，包,括本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等，,以及為職工支付的其他費用。,六,.,“,支付的各項稅費”項目：,反映企業(yè)按規(guī)定支付的各種稅費，包括本期發(fā)生并支,付的稅費，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費和預交的稅,金。,四.“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目：,七,.,“,支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目：,反映企業(yè)除上述各項目外，支付的其他與經(jīng)營活動有,關(guān)的現(xiàn)金流出，如罰款支出、支付的差旅費、業(yè)務(wù)招待費,現(xiàn)金支出、支付的保險費等。,七.“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目：,